دور التحليل المالي في تقويم أداء المصارف الإسلامية

Abstract

جاء البحث بعنوان دور التحليل المالي في تقييم أداء المصارف الإسلامية، وقد تمثلت أهمية البحث فى إبراز دور التحليل المالي لتقييم الأداء المصرفي. يهدف البحث للتعرف على كيفية إستخدام التحليل المالي في تقييم الأداء المالي للمصرف الإسلامي بالإضافة إلى توضيح وشرح كافي لأدوات التحليل المالي المستخدمة في تقييم الاداء المصرفي بصورة عامة. تمثلت مشكلة البحث فى إمكانية توفر المعلومات التي يحتاج إليها المحلل المالي لتقييم الأداء المالي في المصارف خاصة إذا كان المحلل من جهة خارج المصرف، وحتى إذا توفرت تلك المعلومات هل يمكن أن تكفي المؤشرات التي يوفرها التحليل المالي لتقييم كل جوانب الأداء المصرفي . لتحقيق أهداف البحث تمت صياغة الفرضيات التالية: 1. القوائم المالية (قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، وقائمة التدفقات النقدية) لايمكن الإعتماد عليها في تقييم أداء المصارف الإسلامية بصورتها الخام . 2. إجراء التحليل المالي على القوائم المالية للمصارف الإسلامية بصورة دورية ينتج عنه مؤشرات ذات مغزى محدد ودلالة معينة تساعد في تحديد سمات ومتغيرات الآداء دورياً. 3. هنالك إمكانية للإعتماد على التحليل المالي في تقويم أداء المصارف الإسلامية. لإختبارمدى صحة هذه الفرضيات تم إجرء التحليل المالي للقوائم المالية لبنك فيصل الإسلامي السوداني للفترة من 2002م حتى 2006م، وتم إستخراج مؤشرات السيولة والربحية والإستثمار ومنها توصل الباحث إلى مجوعة من النتائج والتوصٍات. وقد جاءت أهم نتائج البحث على النحو التالي: 1. مخرجات بنك فيصل الإسلامي مجموعة من القوائم المالية تتمثل في قائمة الدخل والميزانية العمومية وقوائم أخرى ، توضح قائمة المركز المالي الموارد والإستخدامات ، بينما توضح قائمة الدخل الإيرادات والمصروفات ويمثل ناتج الفرق بينهما صافي الربح أو الخسائر إلا أن هذه القوائم لاتمكن من تقييم كل جوانب الأداء إلا إذا تم ربط بنودها من خلال مؤشرات التحليل المالي. 2. توفر مؤشرات السيولة معلومات عن الوضع السيولي للبنك مما يتيح للبنك معرفة موقفة من مقابلة متطلبات السحب على الودائع ، وفي معرفة ما إذا كان هنالك سيولة فائضة حيث يمكن الإستفادة منها وتوجيهها للإستثمار للمساهمة في إجمالي إيرادات البنك.فالطريقة المثلى للتوفيق بين هدفي السيولة والربحية تكمن في إستخدام مؤشرات التحليل المالي وبذلك فإنه يمكن القول بأن التحليل المالي يفي بمتطلبات تقييم أداء البنك . قد خرج البحث بعدة توصيات من أهمها: 1. الإفصاح في القوائم المالية والإيضاحات المرفقة للمؤسسات داخل القطاع المصرفي بالطريقة التي تمكن أي محلل مالي من إجراء التحليل المالي بسهولة دون الحاجة للرجوع إلى معلومات أخرى باعتبارها الأساس في التحليل المالي . 2. على المصارف التي ترغب في إستخدام أفضل الطرق لتقييم أداءها أو مقارنة أداءها لفترات زمنية مختلفة أن تستخدم التحليل المالي كأساس لذلك من خلال مؤشرات السيولة ومؤشرات الإستثمار والربحية وغيرها من المؤشرات الأخرى