Abstract:
اتخاذ القرار هو اختيار بديل معين من عدة بدائل متاحة ، يتم تقييمها علي أساس توقعات معينة لمتخذ القرار ، وأن المفاضلة بين هذه البدائل تتطلب ضرورة توفير مجموعة من المعلومات التي يعتمد عليها متخذ القرار لإجراء هذه المفاضلة . وقرار منح التمويل من القرارات التي تحتاج إلي مهارة علمية وعملية تساعد علي انتقاء المعلومات التي تكشف عن نوعية مقدار المخاطر المتعلقة بأي نوع من أنواع التمويل .
المعلومات المحاسبية شأنها شأن أي معلومات أخري تساهم في زيادة المعرفة وتخفيض مخاطر عدم التأكد المصاحبة لعملية اتخاذ القرار .
الهدف من هذه الدراسة هو التعرف علي خصائص البيانات والمعلومات المحاسبية وكيفية الاستفادة منها في اتخاذ قرار منح التمويل في المؤسسات المصرفية ، وتسليط الضوء علي مخاطر التمويل وكيفية تجنب تلك المخاطر .
من أهم الفرضيات التي قامت عليها الدراسة أن المعلومات المحاسبية تعد أحد المصادر الهامة التي يعتمد عليها متخذو قرارات منح التمويل في المؤسسات المصرفية .
اتبعت الدراسة المنهج الوصفي التحليلي المستند علي دراسة الحالة ، واختارت بنك التنمية التعاوني الإسلامي نموذجا ، واستخدمت أسلوب المقابلة مع قسم الإدارة العامة للاستثمار والمتابعة .
اشتملت الدراسة علي أربعة فصول إضافة إلى فصل تمهيدي احتوي علي الإطار العام للدراسة والدراسات السابقة ، تناول الفصل الأول الإطار العام للمصارف ومفهوم وخصائص المعلومات المحاسبية ، أما الفصل الثاني فقد أوضح مصادر استخدامات التمويل والمخاطر الائتمانية ، أما الفصل الثالث فعبارة عن دراسة تطبيقية علي بنك التنمية التعاوني الإسلامي، والفصل الرابع تناول اختبار الفرضيات والنتائج والتوصيات .
خرجت الدراسة بالعديد من النتائج أبرزها ما يلي :
• إن سلامة ودقة التحليلات المالية للقوائم المالية لنشاط العميل تعد أساس بناء قرار التمويل المصرفي .
• البت في طلب التمويل لا يعتمد فقط علي الأرقام أو المعلومات التي تفصح عنها القوائم المالية لنشاط العميل وإنما يتطلب الحصول علي معلومات إضافية مثل سوق السلع ، الظروف الاقتصادية ، السياسة التمويلية وغيرها .
• عدم وجود الكوادر البشرية المؤهلة بالقدر الكافي يزيد من المخاطر المتعلقة بقرار منح التمويل .
في ضوء نتائج الدراسة قدمت الدراسة توصيات أهمها ما يلي :ـ
• حسن إدارة موارد واستخدامات الأموال في البنك تحقيقيا للسلامة المالية ووصولا لأكبر عائد ممكن .
• حسن اختيار الكوادر البشرية المؤهلة للقيام بالعمل المصرفي علي أفضل وجه .
• الالتزام بتنويع محفظة التمويل للبنك وذلك بهدف توزيع المخاطر وتجنب مخاطر التركيز علي منطقة جغرافية معينة أو نشاط أو قطاع اقتصادي معين أو عملاء بعينهم .
