دور المعلومات المحاسبية في ترشيد قرارات التمويل بالمصارف التجارية السودانية

Abstract

هدفت هذا البحث إلي التعرف على خصائص البيانات والمعلومات المحاسبية وكيفية الإستفادة منها فى إتخاذ قرار منح التمويل فى المؤسسات المصرفية , وتسليط الضوء على التمويل الذي تقدمه المصارف الاسلامية , وتحديد أهم العوامل المؤثرة على الإدارة عند اتخاذ قرار التمويل , و ما مدي فعالية إستخدام المعلومات المحاسبية لزيادة فعالية القرار . مشكلة البحث تنبع من أن المؤسسات المصرفية تواجه صعوبة فى عملية إتخاذ قرار منح التمويل أو قد تتعرض الي مخاطر مالية عند إتخاذ هذا القرار وذلك بسبب إعتمادها على بيانات ومعلومات محاسبية قد لاتتصف بالخصائص النوعية للمعلومات المحاسبية , ومن ناحيه أخري الحكم على جدارة المقترض الائتمانية لاتعتمد علي السرد النظري فقط , أو أمر يعتمد على الخبرة الشخصية لفاحص الائتمان ومتخذ القرار , وإنما تخضع لكثير من البحث والتحليل المقترن بمؤشرات التحليل والمعلومات والحسابات الختامية لنشاط المقترض , والتي تتطلب مهارة شخصية وعلمية لفاحص وصانع القرار الائتماني . ومن الفرضيات التي قام عليها البحث أن مصادر المعلومات تساعد متخذ القرار في الكشف عن المخاطر المتمثلة في عدم مقدرة العميل بالوفاء بالتزاماته , كذلك هناك مهارات يجب أن يتسم بها متخذ قرار منح التمويل حتى يتمكن من التنبؤ السليم بجدوى المشروع والمخاطر التي يمكن أن تحيط به , كما انه توجد مخاطر يتوقعها متخذ قرار منح التمويل عند تقديم طلب التمويل , وهناك ايضاً إجراءات يجب أن يقوم بها متخذ القرار للتأكد من صحة ومصداقية المعلومات . ومن النتائج التي توصل اليها الباحث أن البت في طلب التمويل لا يعتمد فقط على الأرقام أو المعلومات التي تفصح عنها القوائم المالية لنشاط العميل , وإنما يتطلب الحصول على معلومات أخري مثل سوق السلعة والظروف الاقتصادية , السياسات النقدية والتمويلية وغيرها . ايضاً قلة الكوادر البشرية المؤهلة وعدم تواجدها بالقدر الكافي يزيد من مخاطر عدم التأكد المصاحبة لعملية اتخاذ قرار منح التمويل , كذلك يري الباحث ان البنك يعتمد على الضمان كمعيار أساسي في منح التمويل . التوصيات التي أوصي بها الباحث إن على إدارة الاستثمار التحري من مصداقية وصحة المعلومات التي على أساسها يتم قبول أو رفض طلب التمويل , وذلك عن طريق الزيارات الميدانية وتتبع الأحداث الإقتصادية والسياسية والإستعانة بأشخاص ذو خبرة فى هذا المجال , ايضاً أوصي الباحث بضرورة حسن إختيار الكوادر البشرية المؤهلة للقيام بالعمل المصرفي على أفضل درجة , ورفع كفاءة إستخدام الموارد البشرية والمادية عن طريق تدريب العاملين , وإستخدام الأجهزة الحديثة لمواكبة عصر العولمة وثورة المعلومات .